Договор Займа Между Ип И Ооо Налоговые Последствия Нижний Новгород

Одобрение заявки за 5 минут
Сроки: 7-30 дней
Сумма: 2000-30000 руб
Ставка: 0.63% в день
Свидетельство ЦБ РФ: 2110573000002
ОГРН: 1087325005899
Займы до 15 дней без процентов!
Сроки: 18-60 мес.
Сумма: 200 000 - 1 000 000 руб
Ставка: 0% в день
Генеральная лицензия ЦБ РФ: 963
ОГРН: 1144400000425
Сроки: 5-30 дней
Сумма: 4000-30000 руб
Ставка: 1% в день
Свидетельство ЦБ РФ: 2120177001838
ОГРН: 1127746428171
Сроки: 7-30 дней
Сумма: 3000-15000 руб
Ставка: 1% в день
Свидетельство ЦБ РФ: 2120177002077
ОГРН: 1127746630846
Сроки: 6-60 дней
Сумма: 500-30000 руб
Ставка: 1% в день
Свидетельство ЦБ РФ: 001503760007126
ОГРН: 1156196059997
Сроки: 5-30 дней
Сумма: 2000-30000 руб
Ставка: 0-1% в день
Свидетельство ЦБ РФ: 651303045003161
ОГРН: 1127746672130
Сроки: 6-21 дней
Сумма: 500-30000 руб
Ставка: 0-1% в день
Свидетельство ЦБ РФ: 651503760006526
ОГРН: 1156196038987
Сроки: 3-336 дней
Сумма: 3000-98000 руб
Ставка: 0.3-1% в день
Свидетельство ЦБ РФ: 2110177000037
ОГРН: 1107746671207
Сроки: 5-30 дней
Сумма: 3000-15000 руб
Ставка: 0-1% в день
Свидетельство ЦБ РФ: 001603045007582
ОГРН: 1167746181790
Сроки: 5-30 дней
Сумма: 1000-15000 руб
Ставка: 0% в день
Свидетельство ЦБ РФ: 651503045006452
ОГРН: 1157746230730
Сроки: 10-168 дней
Сумма: 2000-70000 руб
Ставка: 0,3-1% в день
Свидетельство ЦБ РФ: 651503045006391
ОГРН: 1157746068369
Сроки: 5-25 дней
Сумма: 4000-10000 руб
Ставка: 1% в день
Свидетельство ЦБ РФ: 2120177001838
ОГРН: 1127746428171
Сроки: 10-168 дней
Сумма: 2000-70000 руб
Ставка: 0.5-1% в день
Свидетельство ЦБ РФ: 00160355007495
ОГРН: 1155476135110

Договор может быть беспроцентный если заемщиком выступает ИП и исключительно для собственных нужд, а не для предпринимательской деятельности. Об это в обязательном порядке должно быть указано в соглашении. Общество может выдать беспроцентный займ, но согласно НК РФ должно будет заплатить налоги: налог на прибыль, ндфл. Датой заключения настоящего договора считается день поступления денежных средств на расчетный счет Заемщика. При досрочном возврате займа сумма процентов пересчитывается Займодавцем только в случае его существенного возврата.

Юрлицо одалживает деньги под проценты или без них.

Минимальный уставный капитал при регистрации ООО составляет всего 10 рублей. Этой суммы хватит разве что на организацию посреднического бизнеса в стенах собственной квартиры.

Заем от ООО ИП

ООО предоставляет заем ИП путем перечисления суммы на расчетный счет с последующим помесячным возвращением. Как документально правильно оформить эту сделку и нужно ли будет платить какие-либо налоги одной и другой стороне.

Оформляйте договор безвозмездного займа, но желательно не более рублей в договоре за один раз. Налогов не будет никаких, поскольку это внереализационные доходы. Согласно п. Так что смело заключайте договор на условиях беспроцентного займа. Заслушав и обсудив доклад судьи Вышняк Н.

Оспариваемое решение налогового органа принято по результатам камеральной налоговой проверки декларации по налогу на прибыль за год, представленной обществом.

Инспекцией установлено занижение налогоплательщиком облагаемой налогом базы ввиду невключения в состав внереализационных доходов экономической выгоды от беспроцентного пользования заемными денежными средствами по договору займа от Решением налогового органа налогоплательщику предложено уплатить недоимку в размере рублей, определенную от суммы сэкономленных им средств в результате пользования беспроцентным займом.

Не согласившись с решением налогового органа, общество обратилось в арбитражный суд. Суд первой инстанции решением от Федеральный арбитражный суд Поволжского округа постановлением от В решении налогового органа речь идет об экономической выгоде, полученной обществом в результате оказанной ему безвозмездной услуги по предоставлению беспроцентного займа.

Согласно пункту 8 статьи Налогового кодекса Российской Федерации безвозмездно полученные услуги относятся к внереализационным доходам. Подпункт 15 пункта 3 статьи Кодекса предоставление займа в денежной форме определяет как финансовую услугу. В официальном тексте документа, видимо, допущена опечатка: имеется в виду п.

Таким образом, неуплаченная сумма процентов является, по мнению суда кассационной инстанции, внереализационным доходом общества. В заявлении, поданном в Высший Арбитражный Суд Российской Федерации, о пересмотре в порядке надзора постановления суда кассационной инстанции общество просит отменить данный судебный акт, ссылаясь на неправильное применение судебной инстанцией норм материального права, а также на несоответствие обжалуемого постановления судебно-арбитражной практике.

Проверив обоснованность доводов, содержащихся в заявлении, Президиум считает, что оспариваемый судебный акт подлежит отмене, решение суда первой инстанции — оставлению в силе по следующим основаниям.

Статьей Налогового кодекса Российской Федерации далее — Кодекс установлено, что объектом обложения налогом на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Под доходами в целях этой главы Кодекса понимаются доходы от реализации товаров работ, услуг или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в статье Кодекса.

Инспекция посчитала, что беспроцентный заем является безвозмездной услугой, в результате чего общество получило внереализационный доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, и определила эту выгоду в размере суммы процентов, начисленных исходя из ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации в период пользования заемными денежными средствами. Суд кассационной инстанции признал позицию налогового органа соответствующей статье 41 Кодекса. Из вышесказанного следует, что возможность учета экономической выгоды и порядок ее оценки в качестве объекта обложения тем или иным налогом должны регулироваться соответствующими главами Кодекса.

Пользование денежными средствами по договору займа без взимания займодавцем процентов ошибочно оценено судом кассационной инстанции как правоотношения по оказанию услуг. В соответствии с пунктом 5 статьи 38 Кодекса услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.

Взаимоотношения по договору займа таких признаков не имеют. Суд первой инстанции обоснованно указал, что денежные средства, полученные обществом по договору займа на условиях возврата такой же суммы, не могут рассматриваться как безвозмездно полученные. Пунктом 2 статьи Кодекса предусмотрено, что для целей налогообложения прибыли организаций имущество работы, услуги или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если получение этого имущества работ, услуг или имущественных прав не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество имущественные права передающему лицу выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги.

Согласно пункту 1 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации по договору займа одна сторона займодавец предоставляет в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Следовательно, у заемщика после получения займа всегда возникает обязанность возвратить имущество займодавцу.

В данном случае денежные средства, полученные по договору займа, подлежали возврату обществом займодавцу. При указанных обстоятельствах в соответствии с пунктом 1 статьи Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации постановление суда кассационной инстанции подлежит отмене как нарушающее единообразие в толковании и применении арбитражными судами норм права. Учитывая изложенное и руководствуясь статьей , пунктом 5 части 1 статьи , статьей Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации постановил: постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от Решение Арбитражного суда Самарской области от Председательствующий А.

Полный текст постановления изготовлен 01 ноября года. Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа рассмотрел в судебном заседании кассационную жалобу Инспекции Федеральной налоговой службы по Железнодорожному району г. Хабаровска на решение от Хабаровска о признании недействительным решения. Хабаровска далее — инспекция, налоговый орган от Имеется в виду пункт 10 части 1 статьи Налогового кодекса РФ. Оспариваемое решение налогового органа признано недействительным в части взыскания налога на прибыль, пеней, штрафа по пункту 1 статьи НК РФ, штрафа по пункту 2 статьи НК РФ в сумме руб.

В остальной части заявленных требований отказано. В апелляционной инстанции законность и обоснованность решения не проверялись. В кассационной жалобе инспекция просит состоявшийся по делу судебный акт в части удовлетворенных требований отменить и вынести новое решение об отказе в удовлетворении заявления полностью.

По мнению заявителя жалобы, поддержанному его представителями в суде кассационной инстанции, судом не учтено, что договоры займа заключены с нарушением норм действующего законодательства, спорные денежные средства являются внереализационными доходами и в соответствии с пунктом 8 статьи НК РФ подлежат включению в налоговую базу по налогу на прибыль. Представители общества против доводов жалобы возражают, считая решение суда законным и обоснованным, в связи с чем просят оставить его без изменения, кассационную жалобу — без удовлетворения.

Проверив законность решения суда в порядке и пределах статей , Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, исходя из доводов жалобы, Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа не находит оснований для отмены состоявшегося судебного решения. Как установлено судом, инспекцией проведена выездная налоговая проверка общества по вопросам правильности исчисления и уплаты в бюджет, в частности, налога на прибыль за период с Этим же решением доначислено руб.

Согласно статье НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью в целях главы 25 Кодекса для российских организаций то есть юридических лиц, образованных в соответствии с законодательством Российской Федерации признаются: полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой.

В силу статьи НК РФ к доходам относятся: доходы от реализации товаров работ, услуг и имущественных прав и внереализационные доходы. Статьей НК РФ пункт 8 определено, что доходы в виде безвозмездно полученного имущества работ, услуг или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в статье Кодекса, признаются внереализационными доходами.

Статья НК РФ устанавливает перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы, к которым в числе других отнесены доходы в виде средств или иного имущества, полученных по договорам кредита или займа.

Следовательно, денежные средства, полученные по договору займа на условиях возврата такой же суммы, не могут рассматриваться как безвозмездно полученные, поскольку заемное обязательство предусматривает обязанность заемщика по возврату суммы займа. Срок возврата денежных средств определен в течение 3 лет с момента заключения договора. По договору займа средства передаются в собственность заемщика статья ГК РФ , в связи с чем право заимодавца Чэнь Цзэнминя на них утрачивается. Материалами дела подтверждается и не оспаривается налоговым органом, что общество в течение одного операционного дня полученные по договорам беспроцентного займа наличные денежные средства вносило на свой расчетный счет как заемные, а затем на основании платежных поручений перечисляло на расчетный счет организаций подрядчика на финансирование объекта строительства.

Позиция налогового органа основана на следующих обстоятельствах. Договоры беспроцентного займа заключены между обществом заемщиком , не имеющим разрешения на использование иностранных работников, и гражданином КНР Чэнь Цзэнминем заимодавец , не имеющим законных оснований заниматься трудовой деятельностью на территории Российской Федерации, сделки совершались в период, когда заимодавец не находился на территории Российской Федерации, суммы, внесенные в кассу общества заимодавцем, не ввозились на территорию Российской Федерации.

По изложенным основаниям инспекция пришла к выводу, что указанные сделки заключены вопреки установленному законодательством Российской Федерации порядку и в силу статьи Гражданского кодекса Российской Федерации далее — ГК РФ ничтожны с применением последствий ничтожной сделки, установленных статьей ГК РФ. Проверяя на соответствие закону оспариваемое решение налогового органа, суд, установив фактические обстоятельства и оценив имеющиеся в деле доказательства в соответствии со статьей 71 АПК РФ, пришел к выводу о том, что заключенные договоры займа не могут быть отнесены к ничтожным сделкам.

Выводы суда являются правильными. В силу статьи ГК РФ сделка, не соответствующая требованиям закона или иных правовых актов, ничтожна, если закон не устанавливает, что такая сделка оспорима, или не предусматривает иных последствий нарушения. Налоговый орган не ссылается и суд не установил, каким нормам гражданского законодательства не соответствуют спорные сделки.

Условием применения статьи ГК РФ является наличие умысла участника сделки, что должно быть доказано. В связи с отсутствием надлежащих доказательств, обосновывающих доводы инспекции о ничтожности договоров займа, суд пришел к правильному выводу о непротиворечии данных сделок основам правопорядка.

Более того, последствием недействительности рассматриваемой группы сделок в силу закона является взыскание всего полученного и причитающегося по ней в доход Российской Федерации.

Таким образом, позиция налогового органа о том, что признание сделок ничтожными свидетельствует о том, что денежные средства, внесенные займодавцем в кассу общества по договорам займа, являются безвозмездно полученными, не соответствует указанной правовой норме.

Для налогоплательщика имеет значение сам факт совершения хозяйственной операции, которая подтверждается первичными бухгалтерскими документами.

Таким образом, как правильно указал суд, денежные средства, полученные в виде займов, не могут быть признаны безвозмездно полученными, поскольку согласно пункту 1. Налог на прибыль доначислен за , годы, в то время как срок возврата денежных средств еще не истек. Следовательно, ссылка налогового органа на пункт 8 статьи НК РФ при доначислении налога на прибыль за спорный период неправомерна.

Поскольку денежные средства, полученные по договорам займа в соответствии с пунктом 10 статьи НК РФ, не учитываются при определении налоговой базы, суд обоснованно признал недействительным решение инспекции по доначислению спорных сумм налога на прибыль, пени и штрафа по пункту 1 статьи НК РФ, а также штрафа в сумме руб. При этом суд правомерно признал обоснованным привлечение общества к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 2 статьи НК РФ за непредставление декларации по налогу на прибыль за год, в виде взыскания штрафа в размере руб.

Решение суда в указанной части обществом не обжалуется. Доводы кассационной жалобы, сводящиеся к иной, чем у суда, оценке доказательств по делу, не опровергающие обоснованность выводов суда, не могут служить основанием для отмены обжалуемого решения, так как не свидетельствуют о нарушении арбитражным судом норм материального и процессуального права.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия. Здравствуйте, Татьяна. Оформите простой договор безвозмездного беспроцентного займа. Никаких налогов оплачивать не нужно.

Займ доходом не является поэтому ИП налоги платить не обязан, а вот ООО обязано платить налоги с процентов по займу, если они конечно же установлены договором займа. Кроме того учитывайте, что если генеральный директор ООО является не единственным участником ООО, он обязан обратиться к Общему собранию участников и получить одобрение сделки, так как в силу закона такие сделки признаются сделками с заинтересованностью.

К сожалению, выдать беспроцентный заем не получится ввиду прямого запрета закона на безвозмездные сделки между субъектами предпринимательской деятельности. Точнее, оформить то можно, но налоговая насчитает ИП налог на сумму полученной материальной выгоды.

Статья Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды. Безвозмездное пользование денежными средствами является безвозмездным договором. Аналогично — договор безвозмездного пользования : пользование безвозмездное, но обязанность вернуть имеется и это не делает договор возмездным.

Мне некогда искать свежую практику, но на моей памяти все ЮЛ заключают договоры займа возмездно. Я как-то не совсем поняла. Все-таки можно заключить беспроцентный заем? В принципе можно заключить и процентный, но хотелось бы с минимальными потерями для одной и другой стороны. И почему ООО должно заплатить налог на прибыль. Уважаемая Татьяна! В дополнение к мнениям уважаемых коллег примите во внимание следующее:.

Договора займа между ооо и ип

Как в договоре займа между физ. Вы можете до его заключения поменять. После передачи нет. Порядок взыскания разный. Вы согласовали? Споры между юридическими лицами рассматривает Арбитражный суд.

Договор займа между ООО и ип

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля.

Процентный займ учредителю налоговые последствия 2019

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Беспроцентные займы, заключающиеся юридическими лицами, рекомендуется часто не производить. Из-за постоянных операций данного типа заимодателя могут обвинить в незаконной банковской деятельности. Кроме того, заимодавец, предоставивший беспроцентный заём, подвержен налоговому риску. В таком случае необходимо рассматривать положения ст. Такая ситуация возникала из-за неточностей в формулировке закона. Изучив Налоговый кодекс старой редакции, можно увидеть, что в нем говорится о том, что налог на экономическую выгоду, связанную с экономией на процентах займа, должен был уплачиваться на момент погашения процентных средств. Учредитель компании имеет законное право получать от нее финансовую помощь в виде займа для решения материальных проблем и вопросов.

Договор займа между ООО и ИП

ООО предоставляет заем ИП путем перечисления суммы на расчетный счет с последующим помесячным возвращением. Как документально правильно оформить эту сделку и нужно ли будет платить какие-либо налоги одной и другой стороне. Оформляйте договор безвозмездного займа, но желательно не более рублей в договоре за один раз. Налогов не будет никаких, поскольку это внереализационные доходы.

Тогда считается, что физлицо получило от вас облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах. При этом неважно, является это физлицо вашим работником или нет.

Датой получения дохода в виде матвыгоды считается день возврата займ а подп. Посчитать НДФЛ с материальной выгоды можно та к подп. Мы подготовили табличку-шпаргалку, которая поможет предпринимателям быстро сориентироваться, в каком случае нужно платить НДФЛ.

Договоры займа между «своими»: риски

.

Какой минимальный процент по договору займа между юридическими лицами

.

Займы физлицам: считаем и платим НДФЛ с матвыгоды по новым правилам

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 5
  1. terpcrafpar

    Здравствуйте! Скажите пожалуйста, смогу ли я взять займ на карту если у меня украинский паспорт есть регистрация и работаю официально?

  2. Сидор

    Помощь в получении кредита с плохой кредитной историей и временной регистрацией.

  3. Майя

    Здравствуйте мне позвонили типо с банка г. Москва 89857284488 какой то сити строй банк можно как то узнать есть такой или нет.

  4. Эльвира

    Мне нужна срочно помашь с деньгами. как мне поступить. я могу расшитывать на ваш банк. и деньги нужны мне сразу на карту. дома

  5. dicounrare

    Подскажите пожалуйста, я являюсь гражданкой Беларуси, три года живу и работаю в Москве. Есть временная регистрация. Хочу взять микрозайм на сумму 15-20000 руб на срок не более двух месяцев. Куда можно обратиться?

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных